Daně OSVČ za rok 2025: výpočet daní OSVČ krok za krokem

TIP: Nezapomeňte, že daně jsou pro každou OSVČ individuální. Jestli tedy máte pocit, že je vaše situace trochu složitější, obraťte se na daňového poradce. Pomůže vám mít vše stoprocentně v pořádku. Ušetříte tak čas i vrásky z možných komplikací.

Daně OSVČ 2026: co je nové a na co si dát pozor

Rok 2025 přinesl pár změn, které se při vyplňování přiznání projeví. Tady je to nejdůležitější pro vaši praxi:

• Vyšší hranice pro 23% daň: Vyšší sazba daně se vás dotkne až při opravdu vysokých příjmech. Limit pro rok 2025 je nastaven na 1 676 052 Kč, což odpovídá 36násobku průměrné mzdy. Daň 23 % tedy platíte jen z toho, co tuhle hranici přesahuje.
• Minimální zálohy rostou: Stát pro rok 2026 opět zvýšil minimální hranici, kterou musíte na pojištění posílat. Pokud nepoužíváte paušální daň, konkrétní výši svých nových záloh si vypočítáte v přehledech pro pojišťovny, které budete podávat po daňovém přiznání. Jako OSVČ na hlavní činnost budete ale vždy platit alespoň zákonné minimum.

Co si nachystat k ruce

☐ Všechny vydané faktury, respektive příjmy, které vám skutečně přišly na účet nebo do ruky.

☐ Doklady o výdajích, pokud neuplatňujete výdajový paušál.

☐ Potvrzení o zaplacených zálohách na zdravotní i sociální pojištění.

☐ Potvrzení pro slevy na děti, za dary nebo úroky z hypotéky.

Pozor: Slevu na školku (školkovné) a slevu na studenta už v přiznání nehledejte, ty jsou od roku 2024 zrušené.

Výpočet daně OSVČ krok za krokem

Výpočet daně není žádná magie. V podstatě jde o jednoduchou rovnici, kterou projdete v šesti krocích:

1. Příjmy: Sečtete všechny příjmy. Tedy nejen to, co vám za rok 2025 zaplatili klienti, ale i peníze z pronájmu nebo třeba prodeje akcií.
2. Výdaje: Tady máte na vybranou. Buď odečtete skutečné výdaje podle účtenek, nebo výdajový paušál daným procentem z příjmů.
   TIP: Pamatujte ale, že ne všechno, co zaplatíte z firemního účtu, vám finanční úřad uzná jako náklad. Daňově uznatelný výdaj je investice do vašeho podnikání. Nedaňový výdaj je pro stát vaše soukromá záležitost, kterou si musíte zaplatit ze svého, tedy ze zisku, který už byl zdaněn. Pokud váháte, mrkněte do zákona o daních z příjmů.
3. Základ daně: To je to, co vám zbylo, příjmy minus výdaje.
4. Odčitatelné položky pro snížení základu: Než na základ daně vletíte se sazbou, můžete ho ještě zmenšit. Tady se uplatňují věci jako úroky z hypotéky, životní pojištění nebo dary na charitu. Čím nižší základ vám po tomto kroku zůstane, tím menší daň vypočítáte.
5. Sazba daně: Většinou je to 15 % a u zisků nad 1 676 052 Kč pak 23 %.
6. Slevy na dani: Od vypočtené daně si teď odečtete slevy. Každý má nárok na základní slevu na poplatníka a k ní můžete přidat slevy na děti nebo třeba na invaliditu. Tyhle částky jdou přímo proti dani — tedy koruna za korunu dolů z toho, co máte platit.
7. Výsledek: A konečně máte částku, kterou pošlete finančnímu úřadu.

Základ daně OSVČ: příjmy minus výdaje

Základ daně je jednoduše řečeno váš „daňový zisk“. Je to částka, která vám zůstane, když od svých ročních příjmů odečtete výdaje. Pokud vyděláváte i jinak, třeba pronajímáte byt nebo prodáváte akcie, tvoří tyto části dohromady tzv. dílčí základy daně, které se v daňovém přiznání nakonec sečtou.

Jak v tom mít pořádek? Nejlepší je vést si průběžnou evidenci. Stačí jednoduchá tabulka nebo šikovná aplikace, kam si zapíšete každou fakturu ideálně hned, když je proplacená. Čím lépe si budete příjmy i výdaje zaznamenávat během roku, tím méně starostí budete mít na jaře při vyplňování.

Výpočet daně z příjmů OSVČ: kdy je 15 % a kdy 23 %

Česko má progresivní zdanění. To znamená, že ze základu daně do výše 1 676 052 Kč platíte 15 %. A pouze z té části, která by tuhle hranici převyšovala, zaplatíte 23 %.

Slevy na dani a daňové zvýhodnění: co si pohlídat

Slevy jsou nejlepší způsob, jak na daních legálně zaplatit méně, nebo dokonce vůbec nic. Je to v podstatě bonus od státu, který odečítáte přímo od vypočtených daní pro OSVČ. Tady jsou ty nejčastější:

• Sleva na poplatníka: Tu má každá OSVČ automaticky. Pro rok 2025 je to 30 840 Kč. Pokud vám vyjde daň nižší než tato částka, neplatíte státu na dani z příjmů ani korunu.
• Sleva na manžela/manželku: Můžete ji využít, a to ve výši 24 840 Kč, ale jen pokud má vaše polovička roční příjem do 68 000 Kč a k tomu ještě pečuje o dítě do 3 let věku.
• Daňové zvýhodnění na děti: Čím více dětí, tím vyšší sleva. Může se stát i to, že je sleva vyšší než samotná daň. Vznikne tak daňový bonus, a stát tak dá peníze vám, a ne vy jemu.

TIP: Aby vám finanční úřad slevy uznal, nezapomeňte k přiznání přiložit správné přílohy, třeba potvrzení od zaměstnavatele partnera, že slevu na děti neuplatňuje on.

Kalkulačka daní OSVČ: co vám spočítá a jak ji použít

Online kalkulačky jsou skvělý sluha pro rychlou orientaci a odhad, kolik budete pravděpodobně platit. Zároveň slouží i jako kontrola, že v už hotovém přiznání nemáte nějakou větší nesrovnalost.

Kalkulačka zvládne porovnat, jestli se vám více vyplatí paušální výdaje, nebo ty skutečné. A umí započítat i základní slevy, jako je ta na poplatníka nebo na děti.

Většina běžných kalkulaček je ale stavěná na jednoduché případy. Pokud příjmy a výdaje kombinujete například i s dary na charitu, odpočty za hypotéku, penzijkem nebo vícero druhy příjmů, chápejte výsledek opravdu jen orientačně. Na finální přiznání je vždycky jistější použít oficiální portál MOJE daně nebo pomoc profíka.

TIP: Rezerva je základ klidného spánku. Největší strašák nejsou daně samotné, ale ten moment, kdy v březnu zjistíte, že na ně nemáte naspořeno. Dobrým zvykem OSVČ je odkládat si průběžně aspoň 20 % z každé proplacené faktury bokem. Můžete si na to například vytvořit samostatnou obálku v rámci spořicího účtu. Peníze se vám tam nebudou míchat s ostatními, a až přijde čas daní, už jen sáhnete do připraveného.

Výpočet daně OSVČ s vedlejší činností

OSVČ s vedlejší činností jste tehdy, když při podnikání ještě chodíte do práce na hlavní pracovní poměr nebo studujete a ještě vám nebylo 26 let, respektive jste doktorand mladší 28 let v prezenčním studiu.

Vedlejší činnost se na vás vztahuje také v momentě, kdy čerpáte důchod, ať už starobní, nebo invalidní, ale i když aktuálně pečujete o partnerku na mateřské nebo rodičovské dovolené.

Totéž platí, pokud se celodenně staráte o blízkou osobu, která je závislá na pomoci druhých, nebo jste pěstounem pobírajícím odměnu.

• Daň z příjmů: Počítá se úplně stejně jako u hlavní činnosti.
• Sociální pojištění: Pokud je váš zisk nízký a za rok 2025 nepřesáhl 111 736 Kč, sociální pojištění z podnikání vůbec neplatíte. Když vyděláte více, pojištění platíte jen ze skutečného zisku, a ne z povinného minima.
• Zdravotní pojištění: Platíte ho vždy, ale jen ze skutečného zisku a neplatí pro vás minimální zálohy.

Příprava podkladů pro daňové přiznání

Než se pustíte do vyplňování, udělejte si malou inventuru. Tady je seznam podkladů a tipy na to, kde je najít:

• Přehled příjmů: Faktury nebo výpisy z banky za celý rok 2025. S naším podnikatelským účtem vše naleznete v aplikaci a budete mít hotovo raz dva.
• Evidence výdajů: Pokud neuplatňujete výdajový paušál, prohledejte krabici od bot s účtenkami nebo složku v mailu s fakturami za nákupy.
• Potvrzení o zdanitelných příjmech: Jestli jste byli v roce 2025 i zaměstnaní na klasický pracovní poměr nebo DPP/DPČ se zálohovou daní, napište si o tento papír do mzdové účtárny zaměstnavatele. U DPP lze do daňového přiznání zahrnout příjem zdaněný srážkovou daní.
• Potvrzení o zaplacených úrocích z hypotéky: Většina bank ho během ledna posílá automaticky do internetového bankovnictví. Pokud ho tam nevidíte, stačí o něj zažádat v aplikaci.
• Potvrzení o penzijním připojištění a životním pojištění: Pojišťovny a penzijní fondy tato potvrzení rozesílají mailem nebo poštou. Často je najdete i po přihlášení do jejich klientských portálů.
• Potvrzení o darování krve nebo jiných darech na charitu: Potvrzení o odběrech vám dají přímo v nemocnici. Pokud posíláte peníze na charitu, organizace vám potvrzení pro daně obvykle posílají mailem samy od sebe během ledna.

Jak platit daně OSVČ a kdy se platí

KDY? Pro rok 2026 platí, že daně OSVČ musí být na účtu finančního úřadu připsány nejpozději v den elektronického podání, tedy nejpozději 4. května 2026. Pokud se rozhodnete mít to z krku dříve a podáte přiznání v základní lhůtě, tedy do 1. dubna, musíte v tomto dřívějším termínu daň také zaplatit. Termín pro zaplacení zkrátka běží ruku v ruce s tím, kdy přiznání skutečně podáváte. Raději tedy peníze pošlete o pár dní dříve, ať máte klid.

KAM? Každý finanční úřad má své vlastní číslo účtu. Skládá se ze tří částí. Předčíslí pro daň z příjmů fyzických osob je vždy 721. Následuje číslo konkrétního finančního úřadu. To najdete na webu Finanční správy podle svého kraje. Třetí částí je kód banky a tou je vždy Česká národní banka s kódem 0710.

JAK? Aby úřad věděl, že peníze přišly právě od vás, musíte platbu správně označit variabilním symbolem (VS). Ten slouží jako váš unikátní digitální podpis.

• Máte přidělené DIČ? Jako VS použijte tzv. kmenovou část svého DIČ. To jsou ta čísla, která v daňovém identifikačním čísle následují za písmeny „CZ“.
• Nemáte DIČ? Pokud nejste registrovaní k dani a DIČ nemáte, použijte jako VS své rodné číslo. Zadejte ho jako souvislou řadu 9 nebo 10 číslic, tedy úplně bez mezer, pomlček nebo lomítek.
• Specifické případy: Pokud jste cizinec a nemáte rodné číslo ani DIČ, použijte identifikátor (VČP), který vám přidělil správce daně. Od roku 2021 si také můžete zažádat o vlastní identifikátor, který nahradí vaše rodné číslo, pokud ho nechcete při platbách uvádět.

Jako konstantní symbol použijte pro bezhotovostní platbu 1148.

TIP: Nezapomeňte, že daň je jednorázová platba za minulý rok. Pokud vám vyjde daň vyšší než 30 000 Kč, vznikne vám pravděpodobně povinnost platit v dalším roce i zálohy. Právě proto je tak důležitá finanční rezerva. Pak vás nerozhodí, že po vás stát chce peníze za minulost i na budoucnost zároveň.

Zdravotní a sociální pojištění OSVČ: přehledy a termíny

Do měsíce od podání přiznání musíte poslat ještě přehled o příjmech a výdajích své zdravotní pojišťovně a OSSZ. Z něj se dozvíte, jestli máte na pojištění doplatek, nebo přeplatek, a hlavně vám vypočítají novou výši měsíčních záloh. Pokud jste na zálohách zaplatili méně, než vám vyšlo v přehledu, vznikl vám doplatek. Ten musíte zaplatit do 8 dnů od podání přehledu. Novou výši záloh si pak nezapomeňte včas změnit v bankovnictví.

TIP: Právě doplatek na pojištění bývá pro OSVČ tím největším jarním překvapením. Raději s ním počítejte předem a v průběhu roku si tvořte finanční rezervu, třeba v samostatné obálce na spořicím účtu.

Jak daně OSVČ zvládnout bez stresu

Podnikání má být o svobodě a radosti z práce, ne o nočních můrách z formulářů. Tady jsou tři tipy pro klidný spánek:

1. Mějte oddělený účet: Když se vám nemíchají rohlíky s fakturami za software, hned máte jasno. U nás v Air Bank si podnikatelský účet založíte online za pár minut.
2. Odkládejte si rezervu: Každý měsíc si pošlete část zisku na spořicí účet „na daně“. Až se jaro zeptá, budete mít odpověď připravenou.
3. Hlídejte si termíny: Nastavte si upomínku v kalendáři na březen a duben. Včas upravujte trvalé příkazy.

Nejčastější otázky k daním OSVČ (FAQ)

Musím podávat přiznání, i když jsem byl v roce 2025 ve ztrátě?

Ano, s největší pravděpodobností musíte. I když vám podnikání v roce 2025 nevydělalo ani korunu, nebo jste dokonce skončili v mínusu, zákon o daních z příjmů mluví jasně. Pokud vykazujete daňovou ztrátu, přiznání podat musíte, i kdyby vaše příjmy byly minimální. Stát o vaší ztrátě zkrátka potřebuje vědět. Jestli vaše příjmy přesáhly 50 000 Kč, musíte přiznání podat také. Nepočítají se do nich jen příjmy osvobozené od daně nebo ty, ze kterých už byla stržena srážková daň. Pokud podnikáte při zaměstnání, povinnost podat přiznání vzniká už ve chvíli, kdy vaše vedlejší příjmy, třeba z podnikání nebo pronájmu, přesáhnou 20 000 Kč za rok.

TIP: Od roku 2020 platí takzvaný princip zpětného uplatnění daňové ztráty. Funguje tak, že když v daňovém přiznání za rok 2025 vykážete daňovou ztrátu, můžete finanční úřad požádat o vrácení daně, kterou jste zaplatili v předchozích dvou letech, a to formou dodatečného daňového přiznání za roky 2023 a 2024. Celková částka ztráty, kterou můžete za oba roky dohromady zpětně uplatnit, je 30 000 000 Kč. Výhodou je, že místo toho, abyste čekali na uplatnění ztráty v budoucích ziscích, dostanete reálné peníze zpět na účet relativně rychle, což výrazně pomáhá cash flow.

Kdy přesně se platí daně za rok 2025?

Pro rok 2026 platí, že daně pro OSVČ musí být na účtu finančního úřadu připsány nejpozději v den elektronického podání, tedy nejpozději 4. května 2026. Pokud se rozhodnete mít to z krku dříve a podáte přiznání v základní lhůtě, tedy do 1. dubna, musíte v tomto dřívějším termínu daň také zaplatit. Termín pro zaplacení zkrátka běží ruku v ruce s tím, kdy přiznání skutečně podáváte.

Jak se počítá základ daně, když mám více různých příjmů?

Všechny vaše příjmy, ať už z podnikání, pronájmu, nebo třeba prodeje akcií, se v přiznání sečtou do jednoho balíku. Od každého druhu příjmu si odečtete příslušné výdaje a výsledný součet je váš celkový základ daně, ze kterého se pak počítá 15% nebo 23% daň.
Limit pro rok 2025 je nastaven na 1 676 052 Kč. Do této částky tedy platíte daň 15 % a vše nad tento limit se daní 23 %.

Můžu uplatnit slevu na dítě, i když uplatňuji výdajový paušál?

Ano, i jako OSVČ můžete využívat výdajové paušály a zároveň si v daňovém přiznání odečíst slevu na poplatníka i daňové zvýhodnění na děti.

Co se stane, když zapomenu podat přehledy pro pojišťovnu?

Zatímco finanční úřad vám pošle pokutu skoro hned, pojišťovny vás nejdříve většinou slušně vyzvou. Přesto si na to dejte pozor, bez podaných přehledů vám nemohou správně vypočítat zálohy. Kvůli tomu by vám mohl vzniknout dluh a následně i penále.

Je lepší paušální daň, nebo paušální výdaje?

To je věčná otázka. Paušální daň, tedy jedna měsíční platba za všechno, se většinou vyplatí lidem, kteří mají vyšší příjmy a nepotřebují si uplatňovat slevy na dítě ani jiné slevy na dani. Paušální výdaje (procento z příjmů v přiznání) jsou zase lepší pro ty, kteří vydělávají méně nebo chtějí využít všechna daňová zvýhodnění.

Tento článek má obecnou povahu a má pouze informativní účely. Článek nenahrazuje odborné ani právní poradenství. Každá situace je individuální, a proto v případě nejasností doporučujeme konzultaci s příslušným odborníkem.